Бюджетная сказка-2007

Вроде бы только вчера начался нынешний год, а уже вовсю идет разработка проекта бюджета на год грядущий. Стартовым хлопком послужило очередное бюджетное послание президента Федеральному Собранию, в котором по обыкновению представлены основные приоритеты главного финансового документа года.

Такое событие для многих «аналитиков» ну никак не может пройти незамеченным. Когда еще представится возможность пофантазировать на тему «если бы Кудриным был я», надавать «мудрых» советов правительству, блеснуть остротой мышления и «энциклопедическими» знаниями. Однако в сокровенных мечтаниях о самовыдвижении за счет острого, а иногда не лишенного смысла печатного словца, в тщеславных желаниях тоже как-нибудь поучаствовать в процессе «руления» не стоит пренебрегать простой, но почему-то непопулярной в думающих массах истиной: нынешняя власть придерживается не здравого смысла или экономических законов, а понятий кланового управления и возможностей ситуационного контроля. Так что не нужно выдавать изящные комментарии, один комичнее другого, где в который уже раз будут найдены очевидные экономические и финансовые просчеты.

К примеру, как только не называли бюджет-2006! «Народный министр финансов» Сергей Глазьев называл его антисоциальным бюджетом «бюрократически-полицейского государства образца XIX века». Михаил Делягин резюмировал, что бюджет-2006 — «прямой обман населения». Партия власти, напротив, обнаруживала в нем «мощное усиление инвестиционной составляющей», нарекла его «бюджетом развития».

О чем можно говорить, уважаемые коллеги, если в бюджете-2005 общая величина средств, необходимая для монетизации льгот, составляла немногим более 170 млрд. рублей, а уже через полгода потребовалось утвердить еще 300? Если в бюджете-2006 при росписи средств на повышение зарплат учителям и медикам не был учтен ЕСН с этих выплат? Если перед началом разработки бюджета-2007 доблестное чиновничество так и не удосужилось подсчитать, во сколько же обойдутся президентские предложения по демографии? А вы про необходимость структурной перестройки экономики.

Отдавая дань канонам сложения культмассового материала, вкратце остановимся на высказанных Путиным пожеланиях правительству и народным избранникам — валютофилам и валютофобам.

Бюджетное послание состоит из пяти пунктов, в первом из которых подводятся итоги бюджетной политики 2005–2006 годов. То, что проводимая бюджетная политика «в целом соответствует стратегическим целям» сырьевой экономики эпохи высоких нефтяных цен, убеждать никого не надо. Только за счет притока нефтедолларов при усиливающейся стагнации внутренней промышленности реализуются национальные проекты, увеличиваются размеры довольствия людей в погонах, пенсионеров и рожениц. Снижаются налоги, создан Инвестиционный фонд, сокращается внешний долг, в целом все соответствует многократно описанной модели сырьевого государства. Есть, конечно, отдельные недочеты, типа затянувшегося перевода социальной сферы, веками финансируемой государством, на вольные хлеба, вывода «из тени» доходов граждан, почему-то до сих пор не доверяющих родному правительству, или инфляции, не желающей снижаться при ежегодно растущих монопольных тарифах, но это так, по мелочи. В целом же все убаюкивающее хорошо, как и должно быть перед ухудшением ценовой конъюнктуры и девальвацией экономики.

Многочисленные прихлебатели в путинской свите, особенно те, кому что-то перепадает с сырьевого стола, в ближайшие дни наверняка расскажут нам про «десять путинских ударов» или «десять путинских тезисов», в которых определены основные направления бюджетной политики, содержащиеся во второй части. Нет смысла загружать читателя перечислением всех пунктов, ограничимся несколькими:

— «средства Стабилизационного фонда сверх базового объема должны направляться исключительно на замещение источников внешнего финансирования дефицита бюджета и (или) досрочное погашение государственного внешнего долга». Ничего нового. Долги гасим, так всегда бывает у сырьевых стран при благоприятной конъюнктуре. Дефицит бюджета и до сей поры финансировался за счет стабфонда, взять хотя бы пенсионные выплаты, ежегодно требующие дополнительных 300 млрд. рублей;

— «повышение результативности бюджетных расходов. Расходы бюджетов всех уровней должны быть ориентированы на конечный результат, который, в свою очередь, должен быть достигнут наиболее эффективным способом». Это, скорее, дань политической моде, как будто бюджетные расходы до этого осуществлялись просто так, «от балды». Другой вопрос — что такое «конечный результат», и каким авторам и декламатору видится «наиболее эффективный способ»;

— «реорганизация и увеличение капитализации специализированных государственных инвестиционных институтов в целях поддержки экспорта товаров и импорта технологий, долгосрочного финансирования крупных инвестиционных проектов». А вот это родное, красной нитью проходящее через все путинские послания: капитализация государственных сырьевых корпораций, поддержка экспорта добываемых ими товаров, долгосрочное финансирование бюджетными, то есть народными деньгами начинаний сырьевиков.

В налоговой политике, третьей части послания, авторы постарались на славу, во всей красе представив богатый багаж знаний относительно предмета. Экономисты писали и наверняка из Высшей школы экономики, чего ж вы хотите. Только один пассаж: «Порядок уплаты акцизов на сигареты предлагается изменить путем перехода исчисления адвалорной составляющей ставки акциза от розничной цены сигарет». Я как доктор экономических наук разберусь, но и то не с первого раза, а сколько времени займет разгадка этого ребуса у тех, кому данный посыл адресован? Прикольно будет спросить у Слиски или Исаева: «А как у нас с адвалорной составляющей ставки акциза от розницы сигарет»? «Да нормально все, Никитсаныч, — ответят они. Адвалорная составляющая от ставки акциза в корреляции с изменениями объемов продаж детерминирует поступления в бюджет при условии неэластичных затрат на аутсорсинг». (Отдельное обращение к Доренко: Сергей Леонидыч, будете цитировать на «Эхе» — не забывайте указывать источник!)

Впрочем, в этой части есть и более понятные места, необходимость реализации которых, что называется, перезрела.

Во-первых, это разработка критериев массовой оценки недвижимости для последующего введения местного налога на недвижимость, основного для муниципальных бюджетов. Кроме эффективного налогообложения упорядочение процедуры оценки недвижимости, в частности, квартир позволит избежать многочисленных мошенничеств на вторичном рынке жилья и воспрепятствует легализации многочисленных нелегальных капиталов.

Во-вторых, это введение социального налогового вычета при налогообложении доходов граждан для расходов на лечение в медицинских учреждениях и взносов по добровольному медицинскому страхованию. (Впрочем, этот пункт показал определенную теоретическую неподготовленность разработчиков. Согласно статье 219 Налогового Кодекса налоговый вычет при оплате лечения уже предоставляется, причем, в сумме до 38 тысяч рублей, а согласно статье 255 того же Кодекса взносы по ДМС в размере 3% от фонда оплаты труда и так включаются в себестоимость).

В-третьих, это совершенствование налогового контроля за трансфертным ценообразованием, осуществляемым в целях минимизации налогообложения. Тут авторы, что называется, дали маху и выдали желаемое за действительное, объективное за несбыточное. Широко известны механизмы трансфертного ценообразования в родной нефтянке, благодаря которым нефть продается своему оффшору, утрированно, по 50 долларов за тонну, а оффшор толкает ее уже за рыночные 150. Эти механизмы были предъявлены Ходорковскому, из-за этих механизмов стабфонд сегодня весит 70 млрд. долларов, а не 170 млрд. Этот механизм на государственном уровне внедрен при поставках газа в Белоруссию. И вот те на — совершенствование налогового контроля!

Приоритеты бюджетных расходов или четвертая часть послания ничего нового в нашу жизнь не привносят, но являются наглядной иллюстрацией крылатой КВНовской шутки «Пацан сказал — пацан сделал». Читаем: улучшение поддержки материнства и детства в целях увеличения рождаемости, продолжение реализации приоритетных национальных проектов, повышение содержания людей в погонах, «развитие индустрии нанотехнологий и создание (внимание! — аффт.) элементной базы». Что такое «создание элементной базы», кто-нибудь может объяснить?

Последнюю часть бюджетного послания широкому читателю читать не очень интересно. Она посвящена бардаку, царящему в отношениях между федеральным, региональными и местными бюджетами, бардаку, крестным отцом которого является министр финансов Российской Федерации. Хотел бы — давно навел порядок, но тогда нечего было бы писать в послании. Интерес может вызвать разве что обещание «предусмотреть в 2007 году дополнительные субсидии регионам в размере не менее 35 млрд. рублей на строительство и модернизацию автомобильных дорог». Для справки: средняя стоимость строительства одного километра четырехрядного шоссе составляет 3 млн. долл. или 80 млн. рублей. При таком финансировании можно построить 430 км новых дорог (по всей России) или продолжать латать то, что уверенно становится не дорогами, а направлениями. В послании нет даже намека на то, имеется ли в виду доля государства в дорожных инвестициях регионов или частников, в нем не определены географические точки, где предполагается новое строительство (например, у новых терминалов или трубопроводов), нет ответственных за освоение дополнительного 1,3 млрд. нефтедолларов, ведь Федеральный дорожный фонд уже несколько лет как ликвидирован.

А теперь то, чего в ближайших бюджетных посланиях мы не услышим. Возьмем стилистику президентского послания и дадим второе название этой главке:

или даже третье:

Проводимая бюджетная политика в целом не соответствует стратегическим целям экономического развития Российской Федерации, повышения качества жизни и обеспечения безопасности ее граждан. Краткосрочные задачи выполняются за счет использования «конъюнктурных» доходов, однако в среднесрочной и долгосрочной перспективе проводимых мероприятий может оказаться недостаточно для поступательного развития российской экономики.

Россия превращается в сырьевую державу. За последние пять лет экспорт минеральных продуктов вырос с 54% до 65%, а суммарный объем экспорта природных ресурсов составляет свыше 80%. За тот же период импорт вырос в три раза, половину импортных товаров составляет продукция машиностроения и легкой промышленности. Несмотря на хорошие урожаи последних лет, объем импортируемого продовольствия увеличился с 10 до 22,5 млрд. долларов. Если исключить из внешнеторгового баланса страны поставки нефти и газа в страны ЕС в 2007 году торговое сальдо России будет отрицательным.

Мероприятия, предусмотренные приоритетными национальными проектами, в целом обеспечены необходимым бюджетным финансированием. Тем не менее, ошибки и упущения в бюджетном планировании, среди которых — неучет ЕСН и районных коэффициентов, невключение в расчеты отдельных категорий работников социальной сферы, нарушение графиков финансирования национальных проектов в регионах, — создают в обществе негативное представление о способности органов государственного управления выполнять взятые обязательства.

Стабилизационный фонд предполагается полностью разместить в валюте и долговых обязательствах иностранных государств при игнорировании необходимости инвестиций в российскую экономику. Инвестиционный фонд будет размещен с доходностью в 4% годовых в проекты, где присутствие государства необязательно.

Внешний долг страны сокращается, однако выплаты производятся без необходимых расчетов эффективности использования средств, досрочно направляемых на погашение, внутри страны. Без весомых экономических и политических выгод проводится списание долгов беднейшим странам.

Снижение налоговой нагрузки на экономику не оправдало ожиданий. За прошедший год прирост инвестиционной активности снизился с 11,7% до 10,7%, в бюджетах фондов социального страхования образовался многомиллиардный дефицит, капитал продолжает бежать из страны.

Жилищная проблема не решается. Из 40 млн. кв. м введенного в прошлом году жилья половину составляют индивидуальные коттеджи, значительное число ипотечных кредитов выдано для «отмыва» нелегального капитала, процентная ставка по рублевым ипотечным кредитам не опускается ниже 12% годовых.

Меры по борьбе с инфляцией не приносят ожидаемого эффекта. В стране увеличивается объем не находящих применения сбережений граждан. Другими причинами роста инфляции следует признать рост расходов на государственное управление и повышение трансакционных, по сути — коррупционных, издержек бизнеса. Первоочередные меры по борьбе с инфляцией необходимо проводить в трех направлениях.

Первое. Сокращение бюджетных расходов и расходов государственных корпораций-монополистов. Для этого следует активизировать деятельность Федеральной антимонопольной службы, переподчинив ее напрямую президенту, установить режим специального налогообложения для естественных монополий, а при необходимости вводить прямой контроль правительства за деятельностью монополистов.

Гигантские расходы естественных монополий, во многих случаях искусственно раздуваемые, приводят к недостатку инвестиционных ресурсов для дальнейшего развития, что в конечном итоге выражается в снижении экспорта.

Для проведения модернизации мощностей «естественных монополий» разумно предусмотреть бюджетное субсидирование мероприятий за счет средств государственного бюджета с осуществлением контроля за их использованием со стороны Счетной палаты. Данная мера позволит отказаться от порочной практики ежегодного повышения тарифов.

Второе. Увеличение производства в базовых потребительских отраслях. Для этого необходимо рассмотреть вопрос о выделении возвратных государственных инвестиций, ввести режим адресного льготного налогообложения, возродить практику госзаказа на предприятиях, производящих продукцию для потребительского сектора.

Третье. Ограничение потребительского кредитования. Привычка жить в долг для многих российских граждан не становится стимулом для роста доходов домохозяйств, о чем свидетельствуют массовые дефолты по потребительским кредитам, составляющие до четверти выданных ссуд. Стимулируя спрос, потребительские кредиты не повышают предложение российских товаров и услуг, а лишь развивают импорт и подстегивают инфляцию.

Четвертое. Развитие ипотеки в сторону социальной составляющей. В рамках приоритетного национального проекта «Доступное жилье — гражданам России» необходимо разработать механизмы ипотечного кредитования молодых семей в возрасте до 30 лет, семей, имеющих двух и более детей, государственных служащих, работников науки и социальной сферы. Для этого необходимо предусмотреть в бюджете средства для муниципального жилищного строительства и бюджетного рефинансирования ипотечных кредитов для каждого российского региона, при этом плата за пользование выделяемыми бюджетными средствами не должна превышать 4% годовых, а плата за ипотечный кредит заемщиком — 6% годовых.

Пятое. Возобновление практики декларирования крупных покупок, введение единой процедуры массовой оценки недвижимости, чтобы в 2007 году перейти на оценку недвижимости по рыночным ценам, внедрение прогрессивного налогообложения всех сделок, проведенных по ценам ниже рыночных.

Нынешний уровень инфляции показывает неустойчивое равновесие между стремительно увеличивающимся импортом, поощряемым ростом курса национальной валюты и неэффективным внутренним производством, поддерживаемым денежной эмиссией. При изменении ценовой конъюнктуры на сырьевых рынках зыбкий паритет разрушится, и страна может оказаться на грани товарного голода.

Зарубежные инвестиции, приходящие в Россию, несмотря на прилагаемые усилия, остаются в основном спекулятивными. Направления вложений иностранных спекулятивных инвесторов — российская банковская система и фондовый рынок. Приход иностранных спекулятивных инвестиций во многом спровоцировал бум потребительского кредитования для приобретения импортных товаров. Доля вложений дочерних структур иностранных финансовых корпораций в реальную экономику минимальна. Крупнейшие российские предприятия, как известно, давно и успешно кредитуются на западных рынках, и приход иностранного банковского капитала связан с желанием выловить свою «рыбку» в мутной воде сырьевой экономики фазы подъема.

Фондовый рынок уже пострадал от притока спекулятивных инвестиций. Одномоментный вывод активов иностранными инвесторами с российского фондового рынка недавно обрушил фондовые индексы более чем на 30%. Спекулятивный рост акций российских компаний в скором времени приведет к необходимости выплат огромных дивидендов российскими компаниями, что будет способствовать выводу капитала из страны и ограничению инвестиционных возможностей российских предприятий.

Правительству следует разработать законопроекты, фискально ограничивающие деятельность иностранных финансовых и фондовых организаций на российском фондовом рынке. Еще одним важным нормативным актом станет увеличение обязательного резервирования при проведении российскими банками операций с ценными бумагами. Не секрет, что основная часть финансовых ресурсов западных фондовых инвесторов поступает на фондовый рынок через займы российских банков в иностранной валюте. Так было во времена пирамиды ГКО, так происходит в наши дни. Резкие колебания фондового рынка могут поставить под угрозу сохранение ликвидности в банковской системе, с потерей ликвидности многие российские банки не смогут своевременно исполнять операции с вкладами физических лиц, что может обернуться новым социальным взрывом.

Увеличение денежной массы должно уравновешиваться согласованной бюджетной инвестиционной политикой. Бюджетные инвестиции, проводимые на возвратной основе, должны показать бизнес-сообществу серьезность намерений государства, инициировать волну оптимизма у граждан страны. Бюджетные инвестиции должны осуществляться в форме бюджетного кредитования части затрат на организацию новых производств, налогового инвестиционного кредитования, возрождения государственного заказа с последующей передачей произведенной продукции в лизинг с условием обязательного выкупа лизингополучателем.

Рост денежной массы, призванный повысить спрос на внутреннем рынке, обернулся повышением цен на производимую продукцию. Кроме того, увеличение денежной массы привело к превышению заработной платы в национальном хозяйстве над производительностью труда, что означает, в том числе перераспределение доходов в пользу наиболее обеспеченных слоев общества. Вот почему важно сбалансировать возрастающую денежную массу с реальной экономикой. С ростом производственных вложений изменится и структура фондового рынка прежде всего за счет прихода новых субъектов.

Объективной предпосылкой для масштабных бюджетных инвестиций, конкретные направления которых должно разработать правительство, являются сверхвысокие цены на нефть и растущий профицит федерального бюджета. Недостаток адресов для инвестиций — одна из причин продолжающегося бегства капитала из страны. Наличие инвестиционных проектов с частичным участием государства и обязательным залоговым обеспечением позволит переориентировать банковский сектор с потребительского рынка на развитие производства товаров и услуг. Инфляция, возникающая на первоначальном этапе, будет нивелирована устойчивыми тарифами и возросшим спросом.

Кроме перечисленных положительных последствий бюджетные инвестиции позволят решить проблему скрытой безработицы, составляющей во многих регионах на менее 30% трудоспособного населения. И конечно бюджетные инвестиции должны быть поддержаны грамотной таможенной политикой в форме повышения пошлин на отдельные группы товаров, введения экспортных субсидий и импортных квот.

Благоприятная мировая конъюнктура создает все условия для выполнения обязательств государства перед своими согражданами. Речь — о вкладах в Сбербанке. Для решения этой острой социальной проблемы в бюджете необходимо предусмотреть средства для погашения государственных обязательств перед теми, кто имел вклады в Сберегательном банке СССР на 20 июня 1991 года. При необходимом инвестиционном наполнении бюджета возврат вкладов станет стимулом для расширения платежеспособного спроса граждан без роста зарплатных производственных издержек и увеличения инвестиционной активности банковских организаций за счет снижения процента по кредитам. Долг государства должен быть погашен и перед другими согражданами, прежде всего — ветеранами Великой отечественной войны.

Цель государственной бюджетной политики — возрождение России.